مراحل رسیدگی مالیاتی چیست؟ + انواع آن
فرآیند رسیدگی مالیاتی به مجموعه اقدامات سازمان امور مالیاتی پس از دریافت اظهارنامه عملکرد مودی اطلاق می شود. این فرآیند با هدف تطبیق اطلاعات ابرازی با اسناد و مدارک واقعی و تعیین درآمد مشمول مالیات صحیح، از طریق روش هایی مانند حسابرسی میدانی، بازبینی و بازرسی صورت می پذیرد و به صدور برگ تشخیص مالیات ختم می شود.
رسیدگی مالیاتی چیست؟
رسیدگی مالیاتی یک فرآیند کنترلی و راستی آزمایی است که طی آن، کارشناسان سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه ها، دفاتر قانونی و اسناد مالی اشخاص حقیقی و حقوقی را مورد بررسی قرار می دهند. این فرآیند سبب کاهش اختلافات میان مودی و سازمان شده و استفاده از خدمات مالیاتی می تواند خطاها و ناهماهنگی ها را به حداقل برساند.
انواع رسیدگی مالیاتی
روش های حسابرسی مالیاتی بر اساس پیچیدگی پرونده و سطح ریسک مودی تعیین می شود که مهم ترین آن ها به شرح زیر است:
-
حسابرسی میدانی: این روش مستلزم حضور فیزیکی حسابرسان در محل فعالیت مودی برای بررسی عینی اسناد و دفاتر است.
-
بازرسی: در این فرآیند، هدف اصلی جمع آوری اطلاعات و شناسایی ریسک های مالیاتی است، نه صدور مستقیم برگ تشخیص.
-
بازبینی: این حسابرسی به منظور ارزیابی مجدد یک پرونده رسیدگی شده قبلی، جهت صدور برگ متمم یا کنترل کیفی انجام می شود.
مراحل رسیدگی مالیاتی
فرآیند رسیدگی مالیاتی از یک توالی مشخص پیروی می کند که جزئیات آن به این ترتیب است:
- ارسال اظهارنامه مالیاتی توسط مودی در مواعد قانونی.
- انتخاب پرونده برای حسابرسی بر اساس شاخص های ریسک یا به صورت نمونه گیری.
- ابلاغ برگه دعوت به رسیدگی جهت ارائه اسناد و مدارک.
- حضور در جلسه رسیدگی و ارائه توضیحات به ممیز مالیاتی.
- صدور و ابلاغ برگ تشخیص مالیات بر اساس یافته های حسابرسی.
رسیدگی مالیاتی شرکتها
در خصوص شرکت ها، رسیدگی مالیاتی با دقت بالایی بر دفاتر قانونی، صورت های مالی، بهای تمام شده کالا و خدمات و قراردادها متمرکز است. هرگونه نقص یا عدم رعایت آیین نامه تحریر دفاتر می تواند به رد دفاتر و محاسبه علی الراس مالیات منجر شود که این موضوع، اهمیت مستندسازی دقیق و شفافیت مالی را برای اشخاص حقوقی آشکار می کند.
مدارک مورد نیاز رسیدگی مالیاتی
مودیان موظف هستند در جلسه رسیدگی، اسناد و مدارک زیر را به صورت کامل و طبقه بندی شده ارائه نمایند:
- دفاتر روزنامه و کل پلمب شده.
- اسناد حسابداری به همراه کلیه ضمائم.
- تراز آزمایشی در سطوح مختلف (کل، معین، تفصیلی).
- صورت گردش مواد اولیه و موجودی کالا.
- مستندات مربوط به محاسبات بهای تمام شده.
••خلاصه لیست حقوق و دستمزد ۱۲ ماهه.
- جداول محاسبات استهلاک دارایی ها.
- صورت مغایرت های بانکی برای تمامی حساب ها.
رسیدگی مالیاتی اشخاص حقیقی
برای اشخاص حقیقی صاحب مشاغل، رسیدگی مالیاتی شامل بررسی و تطبیق درآمدهای اظهارشده با داده های پایانه های فروشگاهی، تراکنش های بانکی و سامانه های اطلاعاتی سازمان است. این اشخاص باید کلیه مستندات مربوط به درآمدها و هزینه های شغلی خود را نگهداری کنند، چرا که نگهداری مستندات مالی به همراه دریافت مشاوره مالیاتی دقیق و صحیح، نقش موثری در کاهش و پیشگیری از اختلافات مالیاتی دارد.
جمع بندی
رسیدگی مالیاتی جزئی مهم از نظام مالیاتی است که بر پایه مستندسازی دقیق و انطباق کامل با قوانین انجام می شود. آمادگی برای این فرآیند از طریق نگهداری منظم اسناد و شفافیت در ثبت رویدادهای مالی، ریسک های مرتبط با جرائم و تشخیص های علی الراس را کاهش می دهد و سلامت مالی کسب و کار را حفظ می کند.
مدیر عامل مجموعه نشان سنتر
دوره های پیشنهادی مجموعه
